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作者:梁佳玉

摘要: 近日,澳大利亚政府也正式通过了削减中小企业税率的法案,或许在“川普时代”,各国的商业竞争将愈发激烈。

澳洲政府正式通过削减中小企业税率法案

澳洲政府正式通过削减中小企业税率法案

梁佳玉 北京外国语大学法学院

 

编者按美国总统特朗普,这个曾经的商业巨鳄登上美国的政治舞台之后便针对美国企业的所得税提出削减计划,这一计划的实现或使美国企业在国际投资中更具竞争优势。近日,澳大利亚政府也正式通过了削减中小企业税率的法案,或许在“川普时代”,各国的商业竞争将愈发激烈。

 



    提振经济、鼓励投资和吸引外资似乎是这一届澳大利亚政府重点关注的对象,而企业所得税的削减被认为是有助于提高企业竞争力、鼓励新投资的最直接的手段。而现行高达30%的企业税率被认为是阻碍外来投资和扩大本国企业再投资的元凶。

基于此,澳大利亚政府计划在未来十年内逐步削减中小企业税率,以扶持中小企业的发展。在2016-2017年度预算中,政府宣布将中小企业税率从30%降至25%,而目前小企业的税率按照年营业额的不同,分别是:1.年营业额低于200万澳元的,其企业税率为28.5%2.年营业额等于或高于200万澳元的,其企业税率为30%。而在新的计划中,在即将到来的2016-2017年税收年,小企业的税率将由每年的28.5%下降至27.5%。新规的受益者是从年营业额高于1000万澳元的小企业至年营业额不超过5000万澳元的中型企业。按照政府所规定的十年期计划,27.5%的企业所得税将会从2017-2018税收年度开始作为这些企业的基准税率,之后计划至2024-2025税收年时,年营业额不超过5000万澳元的企业税率将削减至27% 并以这一税率为基准以每年一个百分点的速度削减,直至2026-2027税收年达到25%的企业基准税率。

通过下图我们可以更直观的看到这项澳大利亚政府的中小企业税率削减计划:

税收年度

年营业额 (澳元)

企业所得税率

2015-16

200

28.5%

2016-17

1000

27.5%

2017-18

2500

27.5%

2018-19

5000

27.5%

2019-202023-24

5000

27.5%

2024-25

5000

27.0%

2025-26

5000

26.0%

2026-27

5000

25.0%

 

对于这项新政,社会反响各异,支持者众,但也不乏反对者。支持者,例如澳大利亚储备银行行长菲利普·罗威,就认为,鉴于处于“川普时代”的美国也在为削减企业税率方面做出努力,虽然中小企业税率缩减对国内经济的影响可能并不直观,但是较低的税率对于刺激投资,特别是在吸引外国投资者方面将会有一定贡献,菲利普?罗威说道“低税率可以使我们的企业在国际市场上更具竞争力,如果没有减税政策,那么现有的投资者很可能寻求澳大利亚之外的低税国家进行投资”。反对的声音也在不断涌现,首先,有政客认为十年期的税率削减计划会因其周期太长,而最终沦为纸上谈兵,难以落实,并认为此举只是本届政府打出的“促进就业、保障和发展经济”的口号,而将之后的计划落实和因此产生的负面效果抛给下一届政府。其次,企业税率的缩减到底会对经济造成何种程度的影响尚未可知,但是税率的缩减必定会造成政府财政收入的减少,进而影响到政府在公共投资和基础建设投资方面的开支,那么可以说企业因税收减免所获得的收益最终要由纳税人来买单。此外,公司的减税政策只是吸引投资的一个因素,想要吸引外国投资者,应该考量的是如何让澳大利亚对外国资本有吸引力,发掘新的产业和增长点,而不是一味的依靠税收方面的帮助。最后,因减免税款所得到的收益极有可能作为红利,以分红的形式进入股东的口袋,实质的受益人并不是那些没有工作机会的青年和期待加薪的员工,那么在多大的程度上可以信赖并依靠受益企业回报社会和增加就业岗位?

当然这样的政策对于中小企业来说是喜闻乐见的,税收上的减免将有助于控制成本、提升市场竞争力并最终实现财富积累,也许这些中小企业最后会进行再投产并增加就业机会,这些就需要时间来检验了。

 

 

参考资料:

卫报: https://www.theguardian.com/

澳大利亚新闻网:http://www.news.com.au/

澳大利亚税务局官网:https://www.ato.gov.au/